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Steuerberater Marcus Rustler
Steuerberater Marcus Rustler

Aktuelles zum Erben & Schenken

  • Eheleute aufgepasst: Freigebige Zuwendung bei der Übertragung eines Einzelkontos zwischen Eheleuten - Beweislast, dass Vermögen bereits vor Übertragung zur Hälfte dem beschenkten Ehegatten zustand trägt der Beschenkte (BFH, Urteil vom 29.06.2016)
  • Keine Befreiung von Erbschaftsteuer auf Erwerb von Wohneigentum -  unentgeldliche Nutzungsüberlassung an Dritte (einschließlich Angehörige) stellt keine Selbstnutzung durch Erben dar; Erbe muss selbst erworbene Immobilie "aktiv" als Wohnsitz nutzen (BFH, Urteil vom 05.10.2016)
  • Steuerberatungskosten als Nachlassverbindlichkeiten - gleichlautender Erlass v. 11.12.2015 der obersten Finanzbehörden der Länder (S 3810, BStBl 2015 I S. 1028)
  • Bewertung nicht notierter Anteile an Kapitalgesellschaften und des Betriebsvermögens: Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Absatz 2 BewG (Bundesministerium für Finanzen (kurz: BMF), Schreiben vom 04.01.2016) mit von der Deutschen Bundesbank mit 1,10 Prozent errechnet
  • Grundsätzliche Anerkennung von Sachverständigengutachten zur Grundstücksbewertung (FG Niedersachsen, Urteil vom 27.11.2014)
  • Steuerfreier Erwerb des Familiensheims auch nach verzögerter Selbstnutzung durch Erben (BFH, Urteil vom 23.06.2015)
  • Verbindlichkeiten aus Pflichtteil und Zugewinnausgleich des überlebenden Ehegatten begünstigtem Erwerb eines Anteils an einer Kapitalgesellschaft voll abziehbar (BFH, Urteil vom 22.07.2015)
  • Keine verbindlichen Auskünfte in Bezug auf Steuerbefreiung für Unternehmensvermögen (Verschonungsregeln) bis zur Verabschiedung eines neuen Erbschafts-/Schenkungssteuergesetzes (Bay. Landesamt für Steuern, Verfügung vom 06.08.2015)
  • Keine erbschaftsteuerliche Befreiung (für Erben), wenn geerbte Wohnung von Tochter auf Mutter unentgeltlich übertragen wird - unmittelbare Selbstnutzung ist Voraussetzung (Hessisches Finanzgericht, Urteil vom 24.3.2015, 1 K 118/15; Revision BFH, II R 32/15)
  • Keine erbschaftsteuerliche Begünstigung (90% Wertansatz) für nicht vermietetes Grundstück - konkrete Vermietungsabsicht muss nachgewiesen werden (BFH, Urteil vom 11.12.2014)
  • Bundesverfassungsgericht, Urteil vom 17.12.2014: Erbschaftsteuergesetz - Verschonungsregeln bei Vererbung von für betrieblichem Vermögen nicht verfassungskonform
  • Steuerbefreiung für letztwillige Zuwendung eines Wohnungsrechts an Familienwohnung an längerlebenden Ehegatten (Bundesfinanzhof, kurz BFH, Urteil vom 03.06.2014)
  • Schenkungsteuerrechtliche Behandlung eines vorzeitigen unent­geltlichen Verzichts auf ein vorbehaltenes Nießbrauchsrecht (BFH, Urteil vom 20. Mai 2014)
  • Bewertung der Unternehmensvermögen für erbschaftsteuerliche Zwecke erfolgt nach einer anerkannten, auch im gewöhnlichen Geschäftsverkehr für nicht steuerliche Zwecke üblichen Methode (Finanzministerium Bayern, Erlass vom 04.01.2013, 34/31/33)
  • Steuerbefreiung für Pflege des Erblassers – Voraussetzung ist, dass regelmäßig und über eine längere Dauer erbracht worden sind, über ein übliches Maß der zwischenmenschlichen Hilfe hinausgehen und im allgemeinen Verkehr einen Geldwert haben (BFH, Urteil vom 11. September 2013, mit weiteren Konkretisierungen zur erbrachten Pflegeleistung)
  • Steuerfreie Zuwendung eines Familienwohnheims zwischen Ehegatten: Keine Begünstigung von Zweit- oder Ferienwohnungen - Mittelpunkt familiären Lebens der Eheleute maßgeblich (Bundesfinanzhof/BFH, Urteil vom 18. Juli 2013, II R 35/11)
  • Grundstücksschenkung an ein Kind bei anschließender Weiter­schenkung als Zuwendung an das Schwiegerkind (BFH, Urteil vom 18. Juli 2013, II R 37/11)
  • Pflicht des Testamentsvollstreckers zur Abgabe einer Erb­schaftsteuererklärung (BFH, Urteil vom 11. Juni 2013, II R 10/11)
  • Sachverständigenkosten zur Ermittlung des Grundstückswerts als Nachlassverbindlichkeiten abzugsfähig (BFH, Urteil vom 19.06.2013, II R 20/12)

 

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© M. Rustler, Steuerberater

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